안녕하세요. 오늘은 #부통령께서 종합소득세에 대해서 간략하게 말씀드리겠습니다.
물론 세법에 대해서는 회계사나 세무사 그리고 홈택스에서 알아보셔야 합니다.
“제가 블로그에 올린 내용은 ‘네이버 파트너스퀘어 온라인 아카데미’ 인터넷 강의 내용과 동영상 화면 캡처, 그리고 (주)새롬에듀케이션 ‘공인중개사 부동산세법’을 참고서적 및 자료로 활용하였으며, 저작권 침해의 우려가 있다면 저에게 바로 연락주시면 관련 글이나 자료를 삭제하겠습니다.
”
“소득세”라 함은 개인을 납세의무자로 하고 그 개인이 과세기간 중에 발생한 소득에 대하여 부과하는 국세입니다.
종합소득세계산공식
<매년 5월 12일부터 5월 말까지 신고·납부가 필요한 소득세의 소득 구분은 종합과세에 해당하는 이자소득, 배당소득, 사업소득, 근로소득, 연금소득, 기타소득의 6종류로서 분류과세에 해당하는 소득은 퇴직소득과 양도소득으로 장기간에 걸쳐 소득이 발생하고 퇴직소득은 세금을 경감, 양도소득은 중과세하며 종합소득세 신고에 포함되지 않습니다.
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종합소득세율표 “종합소득세액은 과세구간에 따라 세율이 적용됩니다.
예를 들어 5,000만원의 종합소득이 발생했을 때 4,600만원8,800만원 구간 24%의 세율을 적용해 5,000만원24% 누진공제액 522만원으로 계산됩니다.
참고로 3개월 미만의 일용직 근로자에 해당하는 경우 하루 15만원 미만은 세금이 없고, 15만원 이상은 단일세율 2.7%가 적용됩니다.
사업자는 장부를 쓰지 않으면 추계신고(매출액의 일정 비율을 경비로 산정하는 방식으로 단순경비율과 기준경비율 있습니다)로 할 수 있습니다.
소규모 사업자는 무기장 가산세 20%를 면제하고 당해 연도의 신규사업자, 지난해 과세기간 총수입금액 합계액 4,800만원 미만인 사업자, 소득세법 127조에 의거 원천징수되는 사업소득으로서 대통령령으로 정한 사업소득만큼의 사업자 등을 말합니다.
현금영수증 종류
영수증 발급 시 근로자는 소득공제용으로, 사업자는 지출증빙용으로 합니다.
종합소득세 산출방법 『총합소득세 납부 또는 환급계산={종합소득액(총수입금액 – 필요경비)』 – 소득공제(기본공제 + 추가공제 + 연금보험료공제 + 특별소득공제 + 소득법) } × 종합소득세율감면 – 세액공제 + 특별소득공제 + 가산법) } – × 종합소득세율감면
소득 공제
세액 공제
소득공제와 세액공제 및 세액감면의 차이는 소득공제는 소득공제 금액에 세율을 곱한 산출세액을 계산한 금액으로 세액공제와 감면은 그 금액으로 종합소득세율에서 빼는 것입니다.
가산세의 종류에는 무신고 가산세, 납부불성실 가산세, 증빙불비 가산세, 무기장 가산세가 있습니다.
“결손금”이란 전년도 총합소득세 신고시 결손(적자)이 생긴 금액을 결손금이 없어질 때까지 감면하는 것으로 15년간 이월되는 것으로 결손금을 신고하지 않으면 감면 혜택을 받을 수 없습니다.
”
Tip; 사업자의 경우 지출증빙 등의 어려움으로 세무사나 회계사에게 세무대리를 의뢰하는데, 기장료는 대체로 월/10~15만원, 세무조정료는 종합소득세 신고시 30~200만원을 수수료로 받습니다.
사업소득액을 줄이려면 경비신고를 빠뜨리지 않고 가족을 동업자나 직원으로 등록하는 것과 법인으로 전환하는 방법이 있습니다.
사업자는 단식장부(부기) 또는 복식장부(부기)를 하여야 합니다.
단식부기는 금전출납부처럼 간단하게 작성하는 방법이고, 복식부기는 거래당 계정과목을 2개씩 기재하는 방법입니다.
*복식부기장의 예시;자동차를 3,000만원에 구입하였을 때의 분개는 대변자본의 감소, 차변자산의 증가입니다.
단식장부, 파란색 부분이 계정 과목
단식장부나 복식장부를 기장하려면 계정과목이라는 항목이 있는데요 국세청에서 미리 정해 놓은 분류코드 항목에서 간편장부는 21가지로 이루어져 있으며 없으면 그 밖의 필요경비로 분류합니다.
단식 장부
간편장부15,16,17번항목은세무조정항목에서간편장부에잘못기재한내용을기재합니다.
복식부기를 할 때 자산은 자본+부채로, 자산은 차용에, 자본과 부채는 대변에 기록합니다.
거래의 8요소는 자산의 증가, 자산의 감소, 자본의 증가, 자본의 감소, 부채의 증가, 수익의 발생, 비용의 발생입니다.
‘분개할 때는 항상 차방과 대부의 합계가 같아야 하며 자산은 대방, 자본과 부채는 대방에 기록합니다’
이익이 발생하는 차환, 비용이 발생하는 대변
재무제표 또는 재무상태표
재무제표는 재무회계를 통해 수집, 처리된 정보를 정기적으로 이용자에게 전달하는 방법으로 가장 중요한 보고수단으로 활용되고 있습니다.
재무제표는 기업의 이익, 부채, 잉여금 활용 등을 파악하기 위해 사용하는데 기업이 꾸준히 성장하고 계속 성장할 가능성이 있는지, 부채비율은 적절한지, 계속 증가하고 단기차입금이 많은지, 현금 흐름으로 이익잉여금을 어떻게 사용하는지 등입니다.
표준손익계산서
손익계산서는 매출 순이익률을 보실 수 있습니다.
1년간 장사를 하고 재료비, 인건비, 관리비, 세금 등을 빼고 남은 순수익을 파악할 수 있어요. 또 이익률이 낮으면 원가가 너무 높거나 상품이 너무 싸거나 혹은 지출이 많은 경우입니다.
합계잔액시산표는 일정한 기간 동안 발생한 모든 계정과목의 합계 및 잔액을 나타낸 표를 말하며 계정과목의 흐름을 파악하는데 중요한 자료이다.
즉, 모든 계정의 대출 방식과 대출 방법의 합계를 한 곳에 모아 금액이 잘못되었는지 확인하는 표입니다.
사업자종합소득세 신고는 세무대리인을 통해서 하는 것이 바람직합니다.
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